Які операції по рахунку може здійснювати ЮО-нерезидент?

Яна Бадзюх

01 грудня 2022 08:03
Оновлено

Запитання

Які операції із зарахування гривні дозволені ЮО-нерезиденту? Які видаткові операції в гривні дозволені ЮО-нерезиденту? Які прибуткові операції по рахунку в валюті дозволені для юридичної особи-нерезидента? Які видаткові операції по рахунку в валюті дозволені нерезиденту? Які операції заборонено проводити по рахунку ЮО-нерезидента?

Умова

Кошти (гривня/валюта) зараховуються через розподільчий рахунок на поточний за наявності документів, що підтверджують відповідність операції вимогам законодавства України. За виключенням зарахування коштів:
- за продану іноземну валюту на валютному ринку України;
- переказаних з інших власних рахунків у вигляді процентів на залишок коштів на рахунку клієнта.
Операції, пов'язані з підприємницькою діяльністю, мають проводитися через рахунок представництва ЮО-нерезидента. Продукція, яка продається ЮО-нерезидентом на користь резидента, має надійти із-за кордону з проходженням митного контролю та оформленням митної декларації.
Перекази за кордон тимчасово заборонені Постановою НБУ № 18 від 24.02.2022р (крім виплат за ОВДП України).

Відповідь

Які операції із зарахування гривні дозволені ЮО-нерезиденту?

- зарахування коштів з власних рахунків в банках України;
- повернення коштів з депозитних рахунків, в т.ч. проценти за вкладами/залишками коштів на рахунках;
- переказ коштів з поточних рахунків інших нерезидентів - юридичних осіб в Україні;
- перекази від ліквідатора юридичної особи для задоволення вимог нерезидента-кредитора (власника рахунку) під час здійснення процедури ліквідації цієї юридичної особи;
- перекази коштів з поточного рахунку, відкритого власному представництву в Україні;
- повернення поворотної фінансової допомоги резидентом, наданої власником рахунку;
- зарахування коштів, що були раніше помилково переказані з цього рахунку, а також повернення помилково отриманих коштів;
- зарахування процентів, нарахованих за залишками коштів на власному інвестиційному рахунку;
- зарахування за операціями номінальних утримувачів з цінними паперами відповідно до Закону України "Про депозитарну систему України";
- погашення/сплата доходу за облігаціями внутрішньої державної позики України згідно з умовами їх розміщення (емісії);
- зарахування за розрахунками з резидентами та нерезидентами за експорт/імпорт товарів (продукції, послуг, робіт, прав інтелектуальної власності та інших немайнових прав, призначених для продажу/оплатної передачі);
- повернення позики, сплата процентів та інших платежів за позикою, наданою юридичною особою-нерезидентом резиденту-позичальнику;
- повернення здійснених іноземних інвестицій в Україну (повернення прибутків, доходів, інших коштів від інвестиційної діяльності), здійснення операцій з купівлі-продажу цінних паперів іноземних емітентів, обіг яких здійснюється на території України;
- зарахування коштів від продажу цінних паперів, нерухомості, корпоративних прав та інших об'єктів права власності в Україні, що не мають для власника рахунку статусу об'єктів іноземного інвестування в Україні, а також доходів, прибутків та інших коштів за такими об'єктами;
- за гарантіями/поруками, що надаються власником рахунку та забезпечують виконання зобов'язань резидентів-боржників перед резидентами-кредиторами та нерезидентами-кредиторами;
- за гарантіями, що надаються резидентом-гарантом та забезпечують виконання зобов'язань резидентів-боржників перед власником рахунку;
- зарахування, пов'язані із задоволенням вимог власника рахунку як кредитора (від реалізації предмета застави за гривні або виплати страхового відшкодування за договорами страхування на території України);
- від Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, уповноваженої особи Фонду, пов'язані із задоволенням вимог нерезидентів-кредиторів під час здійснення процедури ліквідації банку;
- на підставі рішень судів або рішень інших органів (посадових осіб), які підлягають примусовому виконанню.

Які видаткові операції в гривні дозволені ЮО-нерезиденту?

- сплата послуг банку України, який обслуговує рахунок;
- надання поворотної фінансової допомоги резидентам (отримання/погашення резидентами поворотної фін.допомоги здійснюється через АІС НБУ "Кредитні договори з нерезидентами" резидентом – отримувачем такої допомоги);
- перекази митним, податковим та іншим органам;
- перекази на поточний рахунок власного представництва в Україні;
- переказ на поточні рахунки інших нерезидентів - юридичних осіб в Україні;
- розміщення вкладів (депозитів);
- переказ на власні рахунки в банках України;
- сплата податків, зборів та інших обов'язкових платежів на території України;
- здійснення іноземних інвестицій в Україну, здійснення операцій з купівлі-продажу цінних паперів іноземних емітентів, обіг яких здійснюється на території України, тільки на рахунки в Україні;
- розрахунки з резидентами за експорт/імпорт товарів (продукції, послуг, робіт, прав інтелектуальної власності та інших немайнових прав, призначених для продажу/оплатної передачі) на рахунки в Україні;
- купівля ОВДП, переказ нерезиденту коштів, отриманих у зв’язку з проведеною після 01 квітня 2023 року виплатою погашення/сплатою доходу за облігаціями внутрішньої державної позики України згідно з умовами їх розміщення (емісії).

Які прибуткові операції по валютному рахунку дозволені для юридичної особи-нерезидента?

- переказ коштів з власних рахунків нерезидента, відкритих в банках України/із-за кордону;
- повернення коштів з вкладних рахунків, в тому числі проценти за вкладами, а також за залишками коштів на рахунках;
- переказ коштів з поточних рахунків інших нерезидентів - юридичних осіб в Україні та з рахунків інших нерезидентів із-за кордону;
- зарахування від торгівлі іноземною валютою, обміну/продажу іноземної валюти на валютному ринку України;
- переказ коштів з поточного рахунку власного представництва в Україні;
- зарахування процентів, нарахованих за залишками коштів на власному інвестиційному рахунку;
- зарахування коштів, раніше помилково переказаних з цього рахунку;
- зарахування від власника рахунку - номінального утримувача з цінними паперами відповідно до Закону України "Про депозитарну систему України";
- повернення резидентом раніше наданої поворотної фінансової допомоги (отримання/погашення резидентами поворотної фін. допомоги від нерезидента здійснюється через АІС НБУ "Кредитні договори з нерезидентами" зі сторони резидента – отримувача такої допомоги);
- отримання від резидента поворотної фінансової допомоги. Поворотна фінансова допомога надається від резидентів через АІС НБУ "Е-ліміти" в межах лімітів:

від ЮОР: в межах 2 000 000 євро/ календарний рік;
від ФОР: в межах 50 000 євро/ календарний рік.

- одержання кредиту / позики за кредитним договором / договором позики з банком / небанківською фінансовою установою;
- розрахунки з резидентами за експорт/імпорт товарів/продукції/послуг/робіт/прав інтелектуальної власності та інших немайнових прав, призначених для продажу/оплатної передачі (отриманих із-за кордону з проходженням митного контролю та оформленням митної декларації);
- повернення позики резидентом-позичальником, сплата процентів та інших платежів, установлених договором позики (погашення позики із-за кордону можливе як на рахунок нерезидента в банку, так і на рахунок за кордоном. Позика від нерезидента має надходити із-за кордону);
- повернення здійснених іноземних інвестицій в Україну (а також прибутків, доходів, інших коштів від інвестиційної діяльності), здійснення операцій з купівлі-продажу цінних паперів іноземних емітентів, обіг яких здійснюється на території України (для резидентів встановлений ліміт на повернення інвестицій 5 млн.грн євро/календарний рік);
- погашення/сплата доходу за облігаціями внутрішньої державної позики України згідно з умовами їх розміщення (емісії);
- зарахування коштів від продажу цінних паперів, нерухомості, корпоративних прав та інших об'єктів права власності в Україні, що не мають для власника рахунку статусу об'єктів іноземного інвестування в Україні, отримання за такими об'єктами доходів, прибутків та інших коштів;
- зарахування коштів, за операціями з погашення/виплати доходу/інших операцій за борговими цінними паперами, розміщеними емітентом-резидентом за кордоном;
- зарахування на підставі рішень судів або рішень інших органів (посадових осіб), які підлягають примусовому виконанню.

Які видаткові операції по рахунку в валюті дозволені нерезиденту?

- сплата податків, зборів та інших обов'язкових платежів;
- переказ коштів на власні рахунки цього нерезидента в банках України;
- розміщення вкладів (депозитів);
- переказ коштів на поточні рахунки інших нерезидентів - юридичних осіб в Україні;
- переказ коштів на поточний рахунок власного представництва в Україні;
- повернення помилково отриманих коштів;
- розрахунки з митними, податковими та іншими органами у випадках, передбачених законодавством України;
- надання резиденту поворотної фінансової допомоги;
- повернення резиденту раніше отриманої від нього поворотної фінансової допомоги;
- погашення заборгованості перед резидентом за кредитним договором, договором позики (в т.ч. проценти та інші платежі з обслуговування кредиту, позики, установлені відповідним договором) на території України;
- розрахунки з резидентами за експорт/імпорт товарів (продукції, послуг, робіт, прав інтелектуальної власності та інших немайнових прав, призначених для продажу/оплатної передачі) на рахунки в Україні;
- здійснення іноземних інвестицій в Україну, здійснення операцій з купівлі-продажу цінних паперів іноземних емітентів, обіг яких здійснюється на території України (в 1 та 2 групі Класифікатора іноземних валют);
- переказ нерезиденту коштів за проведеною після 01 квітня 2023 року виплатою доходу за облігаціями внутрішньої державної позики України згідно з умовами їх розміщення (емісії). Переказ за кордон дозволено тільки за даними операціями.

Які операції заборонені?

- внесення та видача готівкових коштів в іноземній валюті та гривні;
- переказ коштів за кордон (крім операцій з погашення/сплати доходу за ОВДП України).