Який формат заповнення структурованого призначення платіжної інструкції під час сплати податків? – Юридичні особи

Запитання

Що вказати в "Призначенні платежу" при сплаті податків? Як заповнити платіжну інструкцію під час сплати податків? Що таке "Єдиний рахунок" 3855*? Які особливості сплати податків на рахунок 3855*?

Умова

У системі дистанційного обслуговування клієнт-банк реалізовано можливість створення платіжних інструкцій зі сплати податків на код ID НБУ з формуванням структурованого формату реквізиту "Призначення платежу" лише через вкладку "до бюджету".
Особливості сплати податків у період воєнного стану, якщо сплачена в банку сума єдиного внеску менше, ніж 22% від суми заробітної плати та прирівняних до неї виплат, читайте в статті — "Які податки сплачувати при виплаті заробітної плати?".
Опис форматів імпорту та експорту. Структуроване призначення платежу (СПП).

Відповідь

Обов'язково під час заповнення в платіжній інструкції розділу "Напрямок зарахування" у полі "Додаткова інформація запису" вкажіть:
◾ з якого виду доходу сплата податків (оренда, дивіденди та ін.);
◾ період сплати податків (місяць, рік).

За деталями процедури заповнення або за реквізитами зверніться до Податкової.

Розширений приклад заповнення полів:

Назва реквізиту (поле)	Інформація, що має вказуватися	Приклад заповнення (наведені інформативно)
Платник	Повне або скорочене найменування підприємства, яке міститься в "Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань"	ТОВ "________"
Код платника	Код ЄДРПОУ чи реєстраційний номер платника податку	1111111
Банк платника	Найменування та місто розташування банку. У разі складання розрахункового документа з використанням комп’ютерної техніки допускається скорочення найменування	АТ "Сенс Банк"
Код банку платника	Код банку (МФО)	300346
Рахунок платника	Номер рахунка в банку, з якого будуть перераховані кошти	UA360000000000000000000000003
Отримувач	Вкажіть, що "Отримувач" — Юридична особа. Під час сплати платежів до бюджету зазначте: ◾ найменування установи, на ім'я якої відкрито рахунки для зарахування надходжень до державного або місцевих бюджетів; ◾ найменування території; ◾ код бюджетної класифікації. У разі сплати ПДФО та військового збору до бюджету отримувачем виступає відповідний орган Казначейства за місцем обліку платника податку. Тому вкажіть його найменування та код ЄДРПОУ. В разі сплати єдиного внеску вкажіть найменування органу ДФС і його код ЄДРПОУ. Деталі	Для ПДФО: УК у Голосіїв.р-ні / Голосіїв.р-н/11010100 Для військового збору: УК у Голосіїв.р-ні / Голосіїв.р-н/11011000 Для єдиного внеску: ДПІ в Голосiїв. р-ні
Тип ідентифікації	Код ЄДРПОУ	Код ЄДРПОУ
Код отримувача	Код ЄДРПОУ чи реєстраційний номер отримувача	Для ПДФО та військового збору: 38039757 Для єдиного внеску: 43141267
Банк отримувача	Найменування та місто розташування банку отримувача. У разі складання розрахункового документа з використанням комп'ютерної техніки можливе скорочення найменування	ГУ ДКСУ у м. Києві
Код банку отримувача	Код банку, який є банком отримувача (МФО)	899998
Рахунок отримувача	Номер рахунку отримувача	Для ПДФО: UA958999980313060063000026002 Для військового збору: UA638999980333129340000026002 Для єдиного внеску: UA258999980000355699201002650
Поле "Призначення платежу" завжди буде фіксоване та не змінюється, тому обов'язково заповнюйте поля "Код виду сплати" та "Додаткова інформація запису"	Від 1 липня 2023 року оновився формат заповнення "Призначення платежу" — заповнюються два обов'язкових поля "Код виду сплати" та "Додаткова інформація запису". Зміни відбулися відповідно до Hаказу Міністерства Фінансів України №148 від 01.04.2023 року. В Sense Bank через клієнт-банк платежі в бюджет/податки потрібно створювати через вкладку "Платежі в бюджет". "Код виду сплати" — приймає значення з Додатку 1 до наказу Мінфіну №148 від 22.03.2023 р. "Перелік кодів видів сплати, які використовуються платниками"; "Додаткова інформація запису" — заповнюється інформація щодо переказу коштів у довільній формі, а саме зазначається інформація щодо звітного (податкового) періоду, за який сплачуються податки, та дозвільного документа (вид дозвільного документа, номер, дата). В електронних формах документів платіжної інструкції зі сплати податків в Sense Bank необхідно формувати без використання розділових знаків ;; Виключення це для оплати за оренду державного майна (використовують ; ) (за деталями щодо коректного заповнення згідно з вимогами зверніться до Податкової)* Обов'язково вкажіть: ◾ з якого виду доходу сплата податків (оренда, дивіденди, зарплата та ін.); ◾ період (місяць, рік). Період виплати заробітної плати повинен відповідати періоду оплачених податків — і відомість, і платіжна інструкція на виплату доходу мають містити один період (наприклад, ... за березень 2024). В разі сплати за "неправильний" період — читайте статтю "Податки сплачені, але не за той період. Що робити?".	Приклад заповнення поля "Додаткова інформація запису": Приклад сплати ЄСВ: Сплата ЄСВ з відпускних за І чи ІІ половину відповідного місяця ЄСВ з зарплати за І квартал 2023 року Приклад сплати ЄП: Єдиний податок за І квартал 2023 року Єдиний податок за квітень 2023 року Податок на прибуток за 3 квартал 2023 року Приклад оплати за оренду державного майна: - поле "Код виду сплати" залиште пустим; - в полі "тип" вкажіть: 22080200 - в полі ""Додаткова інформація запису": 00000000;11111111;№150;02.07.2021;22222222;1 Поле "Призначення платежу" буде мати незмінну форму — "Платіж до бюджету"

З 1 січня 2021 року запроваджено єдиний рахунок для сплати податків, який відкритий на ім'я Податкової служби по субрахунку 3855 "Єдиний рахунок".

Платники податків добровільно приймають рішення щодо використання або не використання єдиного рахунку.
При сплаті податків на єдиний рахунок однією платіжною інструкцією, скористайтеся розділом "Напрямок зарахування" та в залежності від кількості розбивки (максимум до 5) вкажіть:
- назву податку та в якій сумі сплачується;
- період оплати податків.
У разі відсутності такої розбивки, банк не має змоги визначити суму єдиного внеску при виплаті заробітної плати. В такому випадку надайте до банку Довідку-розрахунок на паперовому носії з ДФС (податкової).

Приклади сплати податків під час виплати зарплати.
- На три різні рахунки три податки:

Рахунок отримувача	Код виду сплати	Додаткова інформація запису
3130%	101	Військовий збір 5% із зарплати за січень 2024
3331%	101	Податок з доходів робітників із зарплати за січень 2024
3556%	101	ЄСВ 22% із зарплати за січень 2024

- На єдиний рахунок 3855* три податки:

Рахунок отримувача	Код виду сплати	Додаткова інформація запису
3855%	101	Військовий збір з зарплати за січень 2024
3855%	101	ПДФО з зарплати за січень 2024
3855%	101	ЄСВ 22% з зарплати за січень 2024

- На єдиний рахунок сплата всіх податків одним документом з вказанням суми кожного податку:

Рахунок отримувача	Код виду сплати	Додаткова інформація запису
3855%	101	ЄСВ 22%-2200,00, ПДФО-1800,00, військов.збір 5%- 500,00 з зар.пл за І пол.січня 2024

Порядок заповнення "Призначення платежу" в платіжній інструкції під час сплати податків описаний в Наказі Міністерства фінансів України №148 від 22.03.2023 р. та визначений Законом України "Про платіжні послуги", Податковим кодексом України, Митним кодексом України та Постановами НБУ №163 та №93.

Корисні статті

Які податки сплачувати при виплаті заробітної плати?

Податки сплачені, але не за той період. Що робити?

Чому відхиляється зарплатна відомість?

Які податки потрібно сплатити при виплатах?