Які податки потрібно сплатити під час виплат?

Запитання

Які податки потрібно сплатити в разі виплати лікарняних? З якого рахунку можна здійснювати сплату податків? Які податки потрібно сплатити під час виплати декретних та допомоги по пологах? Які податки сплатити в разі виплати дивідендів? Які податки сплатити під час виплати авторської винагороди?  

Умова

• Виплата лікарняних, декретних та допомоги по пологах здійснюється із рахунку для соціальних виплат 2604*.
• Податки, які потрібно сплачувати під час виплати заробітної плати, перегляньте у статті "Які податки сплачувати при виплаті заробітної плати?".
• Доходи у вигляді дивідендів оподатковуються відповідно до норм п. 170.5 ПКУ та  остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 ПКУ.

Відповідь

Податки сплачуються в залежності від виду виплат і банк контролює їхню сплату. Якщо платіж відхилено банком, перевірте факт сплати податків та коректність поля "Призначення платежу". 

Під час виплати лікарняних:
  ◾ Для ЮО та ФОП під час виплати співробітникам:
     ▪ ПДФО (18%) — перевіряється факт оплати (оплата з рахунку 2600*, 2604*, 2650*, 2654*);
     ▪ Військовий збір (5%) — перевіряється факт оплати (оплата з рахунку 2600*, 2604*, 2650*, 2654*);
     ▪ Єдиний внесок — 22% від одержуваної суми (оплата з рахунку 2600*, 2650*);
  ◾ Якщо ФОП здійснює виплату лікарняних сам собі, банк контролює факт оплати ПДФО та військового збору (оплата з рахунку 2600*, 2604*).

У полі "Призначення платежу" вкажіть, що це оплата лікарняних та за який період вони сплачуються.

Під час виплати по вагітності та пологах:
  ◾ Для ЮО та ФОП під час виплати декретних співробітнику:
     ▪ Єдиний внесок — 22% від одержуваної суми (оплата з рахунку 2600*, 2650*);
     ▪ виплачувати допомогу з 2604* можна тільки після сплати єдиного внеску.
  ◾ Якщо ФОП здійснює виплату декретних сам собі, банк не контролює здійснення оплати податків (ПДФО, військовий збір, єдиний внесок).

Під час виплати дивідендів, як пасивний дохід та оренди:
  ◾ ПДФО (18%) — перевіряється факт оплати;
  ◾ Військовий збір (5%) — перевіряється факт оплати.
У разі виплати оренди на поточний рахунок 2600*, банк не контролює здійснення оплати податків (ПДФО, військовий збір).

Під час виплати авторської винагороди:
  ◾ ПДФО (18%) — перевіряється факт оплати;
  ◾ Військовий збір (5%) — перевіряється факт оплати.

Під час виплати за послуги згідно договору ЦПХ:
  ◾ ПДФО (18%) — перевіряється факт оплати;
  ◾ Військовий збір (5%) — перевіряється факт оплати;
  ◾ Єдиний внесок — 22% від одержуваної суми.

Під час виплати матеріальної допомоги:
  ◾ ПДФО (18%) — перевіряється факт оплати;
  ◾ Військовий збір (5%) — перевіряється факт оплати;
  ◾ Єдиний внесок — 22% від одержуваної суми.

Під час виплати разової неоподаткованої матеріальної допомоги оплата податків відсутня.
У полі "Призначення платежу" вкажіть, що це за виплата і на підставі чого вона не оподатковується. Зазначте посилання на статтю Податкового кодексу України. Наприклад: "разова мат. допомога не оподатковується згідно посилання*…".

Під час виплати неоподаткованої матеріальної допомоги:
  ◾ Єдиний внесок — 22% від одержуваної суми.

Під час виплати разової матеріальної допомоги:
  ◾ ПДФО (18%) — перевіряється факт оплати;
  ◾ Військовий збір (5%) — перевіряється факт оплати.

Під час виплати благодійної цільової допомоги:
  ◾ ПДФО (18%) — перевіряється факт оплати;
  ◾ Військовий збір (5%) — перевіряється факт оплати;
  ◾ Єдиний внесок — 22% від одержуваної суми.

Під час виплати благодійної цільової допомоги на лікування:
  ◾ ПДФО (18%) — перевіряється факт оплати;
  ◾ Військовий збір (5%) — перевіряється факт оплати.

Під час виплати благодійної нецільової допомоги (про що зазначається в призначенні платіжної інструкції):
  ◾ ПДФО (18%) — перевіряється факт оплати;
  ◾ Військовий збір (5%) — перевіряється факт оплати.

Під час виплати неоподаткованої благодійної допомоги учаснику тероборони, авансу на відрядження, виплата аліментів, зворотної фінансової допомоги — оплата податків не потрібна.

Під час виплати безповоротної фінансової допомоги:
  ◾ ПДФО (18%) — перевіряється факт оплати;
  ◾ Військовий збір (5%) — перевіряється факт оплати.

Під час виплати чистого доходу ФОП, банк не контролює сплату податків.

Корисні статті

Який формат заповнення призначення платежу при сплаті податків?

Як заповнити відомість, якщо виплата не оподатковується?

Які податки сплачувати при виплаті заробітної плати?

Чому відхиляється платіжна інструкція?